Налоги для уехавших из РФ надолго:
важная информация
важная информация
Cегодня для многих граждан в РФ актуальна тема выезда из страны на длительный срок или навсегда по различным мотивам (политическим финансовым, семейным), обсуждение которых мы затрагивать не будем.
Итак, если вы уже уехали из страны или планируете временную, или постоянную иммиграцию за границу, то следует знать важные нюансы налогообложения нерезидентов РФ (не путайте этот термин с гражданством, это разные вещи!)
Уехав из страны и не вернувшись в этом году, если вы не прожили в РФ в 2022-м году больше 183 дней, вы АВТОМАТИЧЕСКИ становитесь налоговым нерезидентом - таково Российское законодательство. Да, вы имеете на это полное право, но при таком раскладе меняется ваш налоговый статус. Многие об этом даже не догадываются.
Отсчёт количества дней ведётся по календарному году (с 1 января). Заблуждаются те, кто думает, что этот срок считается с даты отъезда, например, с апреля 2022г. по апрель 2023г. - это не верно. Отсчет идет строго с 1го дня нового года. Почилить на Бали или в любой другой стране годик, переждав смутные времена – заманчиво, но чревато получением статуса налогового нерезидента.
Если при этом вы продали в 2022-м году свою единственную жилую недвижимость, которой владели менее 3 лет или одну из своих квартир (если их несколько), которой владели менее 5 лет, то обязаны заплатить как физлицо подоходный налог от продажи этой недвижимости – думаю, все о нем так или иначе знают. Т.е. купили квартиру за 7млн., а продали за 10млн. – налог будете платить с разницы в покупке и продаже: с 3х млн.
Ставка этого налога для РЕЗИДЕНТОВ РФ составляет стандартные 13%, он высчитывается от разницы между расходами на покупку и доходами от продажи (для подтверждения суммы покупки недвижимости понадобится договор купли-продажи).
Ставка для налоговых НЕРЕЗИДЕНТОВ РФ намного выше и составляет аж 30% и рассчитывается уже от всей суммы, полученной от продажи недвижимости.
Если по фату окажется, что вы находились в 2022 году РФ менее 183 дней, то в 2023м году вы получите от ФНС квитанцию с обязанностью выплаты 30% налога от всей суммы продажи недвижимости как НЕРЕЗИДЕНТ. Да, при этом вы останетесь гражданином РФ, но это ни на что в данном случае не влияет.
Теперь про календарь.
Статус резидента считают не на день продажи квартиры, а на 31 декабря того года, в котором ее продали. Если до продажи недвижимости год жили за границей, то на дату продажи, вы по общим правилам - нерезидент. Но к 31 декабря вполне можете стать резидентом, выполнив условия по длительности нахождения в стране — тогда спокойно можете использовать и вычеты по недвижимости, и обычную ставку НДФЛ.
Именно к 31 декабря в год продажи нужно находиться в России не менее 183 дней. Необязательно подряд. Главное, чтобы они накопились за год и это можно было подтвердить.
Для расчета налога важен статус в том году, когда вы получили деньги (т.е. фактический доход), а не когда оформили право собственности на квартиру. Если расчет оформлен в виде рассрочки, то налог будет применяться к тому периоду, когда вы получите выплаты.
Ответственность за неуплату налогов в РФ – административная и уголовная.
До 2,2 млн руб. неуплаты налогов – административка с пеней и штрафом, а более 2.2 млн. - уже уголовка.
При возникновении задолженности по налогам ФНС подает в суд, он выносит решение о взыскании выплаты, которое при отсутствии добровольной оплаты попадает к судебным приставам. Приставы по таким делам практически мгновенно накладывают АРЕСТЫ на все ваши счета и имущество (не только недвижимость, но также автомобили, доли в компаниях, акции и т.д.)
Если задолженность более 2,2 млн. рублей – к делу подключаются правоохранительные органы.
Если не подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ, то наступит ответственность по статье 119 НК РФ: штраф 5% от невыплаченного налога за каждый месяц, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 ₽.
За саму невыплату налога ответственность наступает по статье 122 НК РФ: штраф 20–40% от суммы налога. При крупном и особо крупном размере налога может наступить уголовная ответственность по статье 198 УК РФ.
Работодателю, который не выплатит полную сумму налога за сотрудника в качестве его налогового агента, начислят штраф 20% от суммы налога по статье 123 НК РФ.
Ответственности за несообщение ФНС о собственном резидентстве не предусмотрено. А вот обязанность подать декларацию и самостоятельно уплатить налог, не удержанный налоговым агентом, следует из пп. 4 п. 1 и п. 3 статьи 228 налогового кодекса РФ.
Практически 90% граждан о таком не знает и благополучно платить налог исходя из ставки 13%, будучи уже нерезидентом РФ по факту отсутствия в стране более полугода. И потом неожиданно прилетает от ФНС, суда или приставов новая сумма. Будьте бдительны и правильно планируйте свои действия исходя из законов и правил налогообложения.
Еще важный нюанс: нерезиденты не могут получить в РФ налоговые вычеты, положенные гражданам.
Это касается всех видов вычета: стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных. В том числе нельзя получить вычет при продаже жилья, чтобы уменьшить размер налога.
По каким еще доходам в РФ нерезидентам нужно платить повышенный НДФЛ 30%:
• зарплата;
• плата за выполненные работы, оказанные услуги;
• сдача квартиры или другого имущества в аренду;
• Получение имущества в дар;
• выигрыши в азартных играх и лотереях;
• доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на брокерском или индивидуальном инвестиционном счёте;
• доходы по сделкам РЕПО;
• доходы по операциям займа ценными бумагами;
• доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества.
Если вы получаете доход в виде дивидендов, то налоговая ставка для НЕРЕЗИДЕНТА составляет 15%.
Для индивидуальных предпринимателей на упрощенно системе налогобложения при утрате резидентства налог остается прежним, как для резидентов.
Не хотите получить статус нерезидента? Это очень просто – контролируйте время своего фактического пребывания в РФ. Для профилактики утраты резидентства вовремя возвращайтесь в страну и проводите в ней достаточное календарное время, чтобы оно было более 183 дней.
И платите вовремя налоги, исходя из своего фактического статуса. Тогда вышеописанные проблемы вам не грозят.
C уважением,
эксперт по медицинскому праву,
доктор Владислав Аносов
26.05.2022г.
Итак, если вы уже уехали из страны или планируете временную, или постоянную иммиграцию за границу, то следует знать важные нюансы налогообложения нерезидентов РФ (не путайте этот термин с гражданством, это разные вещи!)
Уехав из страны и не вернувшись в этом году, если вы не прожили в РФ в 2022-м году больше 183 дней, вы АВТОМАТИЧЕСКИ становитесь налоговым нерезидентом - таково Российское законодательство. Да, вы имеете на это полное право, но при таком раскладе меняется ваш налоговый статус. Многие об этом даже не догадываются.
Отсчёт количества дней ведётся по календарному году (с 1 января). Заблуждаются те, кто думает, что этот срок считается с даты отъезда, например, с апреля 2022г. по апрель 2023г. - это не верно. Отсчет идет строго с 1го дня нового года. Почилить на Бали или в любой другой стране годик, переждав смутные времена – заманчиво, но чревато получением статуса налогового нерезидента.
Если при этом вы продали в 2022-м году свою единственную жилую недвижимость, которой владели менее 3 лет или одну из своих квартир (если их несколько), которой владели менее 5 лет, то обязаны заплатить как физлицо подоходный налог от продажи этой недвижимости – думаю, все о нем так или иначе знают. Т.е. купили квартиру за 7млн., а продали за 10млн. – налог будете платить с разницы в покупке и продаже: с 3х млн.
Ставка этого налога для РЕЗИДЕНТОВ РФ составляет стандартные 13%, он высчитывается от разницы между расходами на покупку и доходами от продажи (для подтверждения суммы покупки недвижимости понадобится договор купли-продажи).
Ставка для налоговых НЕРЕЗИДЕНТОВ РФ намного выше и составляет аж 30% и рассчитывается уже от всей суммы, полученной от продажи недвижимости.
Если по фату окажется, что вы находились в 2022 году РФ менее 183 дней, то в 2023м году вы получите от ФНС квитанцию с обязанностью выплаты 30% налога от всей суммы продажи недвижимости как НЕРЕЗИДЕНТ. Да, при этом вы останетесь гражданином РФ, но это ни на что в данном случае не влияет.
Теперь про календарь.
Статус резидента считают не на день продажи квартиры, а на 31 декабря того года, в котором ее продали. Если до продажи недвижимости год жили за границей, то на дату продажи, вы по общим правилам - нерезидент. Но к 31 декабря вполне можете стать резидентом, выполнив условия по длительности нахождения в стране — тогда спокойно можете использовать и вычеты по недвижимости, и обычную ставку НДФЛ.
Именно к 31 декабря в год продажи нужно находиться в России не менее 183 дней. Необязательно подряд. Главное, чтобы они накопились за год и это можно было подтвердить.
Для расчета налога важен статус в том году, когда вы получили деньги (т.е. фактический доход), а не когда оформили право собственности на квартиру. Если расчет оформлен в виде рассрочки, то налог будет применяться к тому периоду, когда вы получите выплаты.
Ответственность за неуплату налогов в РФ – административная и уголовная.
До 2,2 млн руб. неуплаты налогов – административка с пеней и штрафом, а более 2.2 млн. - уже уголовка.
При возникновении задолженности по налогам ФНС подает в суд, он выносит решение о взыскании выплаты, которое при отсутствии добровольной оплаты попадает к судебным приставам. Приставы по таким делам практически мгновенно накладывают АРЕСТЫ на все ваши счета и имущество (не только недвижимость, но также автомобили, доли в компаниях, акции и т.д.)
Если задолженность более 2,2 млн. рублей – к делу подключаются правоохранительные органы.
Если не подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ, то наступит ответственность по статье 119 НК РФ: штраф 5% от невыплаченного налога за каждый месяц, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 ₽.
За саму невыплату налога ответственность наступает по статье 122 НК РФ: штраф 20–40% от суммы налога. При крупном и особо крупном размере налога может наступить уголовная ответственность по статье 198 УК РФ.
Работодателю, который не выплатит полную сумму налога за сотрудника в качестве его налогового агента, начислят штраф 20% от суммы налога по статье 123 НК РФ.
Ответственности за несообщение ФНС о собственном резидентстве не предусмотрено. А вот обязанность подать декларацию и самостоятельно уплатить налог, не удержанный налоговым агентом, следует из пп. 4 п. 1 и п. 3 статьи 228 налогового кодекса РФ.
Практически 90% граждан о таком не знает и благополучно платить налог исходя из ставки 13%, будучи уже нерезидентом РФ по факту отсутствия в стране более полугода. И потом неожиданно прилетает от ФНС, суда или приставов новая сумма. Будьте бдительны и правильно планируйте свои действия исходя из законов и правил налогообложения.
Еще важный нюанс: нерезиденты не могут получить в РФ налоговые вычеты, положенные гражданам.
Это касается всех видов вычета: стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных. В том числе нельзя получить вычет при продаже жилья, чтобы уменьшить размер налога.
По каким еще доходам в РФ нерезидентам нужно платить повышенный НДФЛ 30%:
• зарплата;
• плата за выполненные работы, оказанные услуги;
• сдача квартиры или другого имущества в аренду;
• Получение имущества в дар;
• выигрыши в азартных играх и лотереях;
• доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на брокерском или индивидуальном инвестиционном счёте;
• доходы по сделкам РЕПО;
• доходы по операциям займа ценными бумагами;
• доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества.
Если вы получаете доход в виде дивидендов, то налоговая ставка для НЕРЕЗИДЕНТА составляет 15%.
Для индивидуальных предпринимателей на упрощенно системе налогобложения при утрате резидентства налог остается прежним, как для резидентов.
Не хотите получить статус нерезидента? Это очень просто – контролируйте время своего фактического пребывания в РФ. Для профилактики утраты резидентства вовремя возвращайтесь в страну и проводите в ней достаточное календарное время, чтобы оно было более 183 дней.
И платите вовремя налоги, исходя из своего фактического статуса. Тогда вышеописанные проблемы вам не грозят.
C уважением,
эксперт по медицинскому праву,
доктор Владислав Аносов
26.05.2022г.
